Última revisión: noviembre de 2026 · Guía informativa, no sustituye asesoría profesional.
Guía tributaria
El sistema tributario boliviano se basa principalmente en la Ley N.º 843 y es administrado por el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN). Si vas a abrir una empresa, conviene entender desde el inicio qué impuestos pagarás, cuándo y cómo se relacionan entre sí. Esta guía resume los impuestos nacionales más importantes para empresas del Régimen General y los regímenes especiales para pequeños contribuyentes. Para conocer la institución, sus trámites y su oficina virtual, revisa nuestra guía sobre el SIN Bolivia.
Resumen de los impuestos principales
| Impuesto | Alícuota | Sobre qué se paga | Frecuencia |
|---|---|---|---|
| IVA | 13% | Ventas de bienes, servicios, alquileres e importaciones | Mensual |
| IT | 3% | Ingresos brutos por actividades onerosas | Mensual |
| IUE | 25% | Utilidades netas de la gestión | Anual |
| RC-IVA | 13% | Sueldos y otros ingresos de personas (retenido o directo) | Mensual |
Existen además impuestos específicos para ciertos sectores, como el Impuesto a los Consumos Específicos (ICE) para bebidas alcohólicas, cigarrillos y otros productos, y el IEHD para hidrocarburos.
Impuesto al Valor Agregado (IVA) – 13%
Grava las ventas de bienes muebles, los servicios, los alquileres y las importaciones. El IVA está incluido en el precio facturado. Cada mes la empresa calcula:
- Débito fiscal: el 13% de sus ventas facturadas.
- Crédito fiscal: el 13% de sus compras respaldadas con factura válida y vinculadas a la actividad.
Si el débito es mayor que el crédito, la diferencia se paga al SIN. Si el crédito es mayor, el saldo a favor se arrastra al mes siguiente. Por eso es fundamental pedir factura en todas las compras del negocio: cada factura que no se pide es dinero que se pierde.
Impuesto a las Transacciones (IT) – 3%
Se aplica sobre los ingresos brutos obtenidos por la actividad, sin deducir costos. Se declara y paga cada mes. Una particularidad importante: el IUE pagado en la gestión anterior se puede usar como pago a cuenta del IT de los meses siguientes, hasta agotarlo o hasta el siguiente vencimiento del IUE. Esto evita que ambos impuestos se acumulen por completo.
Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) – 25%
Grava la utilidad neta de la gestión: ingresos menos gastos deducibles, según los estados financieros. Se declara una vez al año, dentro de los 120 días posteriores al cierre de gestión. El cierre depende de la actividad:
| Cierre de gestión | Actividades |
|---|---|
| 31 de marzo | Industriales y petroleras |
| 30 de junio | Gomeras, castañeras, agrícolas, ganaderas y agroindustriales |
| 30 de septiembre | Mineras |
| 31 de diciembre | Bancarias, de seguros, comerciales, de servicios y otras no contempladas |
Las personas que ejercen profesiones liberales u oficios de forma independiente también tributan IUE, con un régimen de cálculo propio.
RC-IVA – 13%
El Régimen Complementario al IVA grava los ingresos de las personas naturales, como sueldos, alquileres de personas particulares o intereses. Las empresas actúan como agentes de retención: calculan el RC-IVA de sus trabajadores dependientes, que pueden descontarlo presentando facturas de sus gastos personales mediante el formulario correspondiente.
Regímenes especiales para pequeños contribuyentes
Régimen Simplificado
Para pequeños comerciantes, artesanos y vivanderos con capital y ventas por debajo de los límites fijados por el SIN. Pagan una cuota fija periódica según su categoría y no emiten factura.
Sistema Tributario Integrado (STI)
Para personas que prestan servicio de transporte público interprovincial, urbano o de carga con pocos vehículos. Pagan una cuota fija por vehículo.
Régimen Agropecuario Unificado (RAU)
Para pequeños y medianos productores agrícolas y ganaderos, con un pago anual calculado por superficie.
Régimen General
Para todas las empresas y personas que no califican en los regímenes especiales. Emiten factura y pagan IVA, IT e IUE.
Calendario y vencimientos
Las declaraciones mensuales (IVA, IT, RC-IVA) vencen en días distintos según el último dígito del NIT, entre el día 13 y el 22 del mes siguiente. Presentarlas fuera de plazo genera mantenimiento de valor, intereses y multas por incumplimiento de deberes formales, aunque el impuesto a pagar sea cero.
Buenas prácticas para no tener problemas con el SIN
- Presenta todas las declaraciones, incluso en meses sin movimiento.
- Conserva tus facturas y libros de compras y ventas en orden.
- Usa correctamente el sistema de facturación vigente (ver facturación electrónica en Bolivia).
- Verifica que las facturas de tus proveedores sean válidas antes de usarlas como crédito fiscal.
- Consulta a un contador para el cierre anual y el cálculo del IUE.
Preguntas frecuentes
¿El IVA se suma al precio?
No. En Bolivia el IVA está incluido en el precio de venta; el 13% se calcula sobre el total facturado.
¿Una empresa sin ganancias paga IUE?
Si no hay utilidad neta, no hay IUE que pagar, pero la declaración anual debe presentarse igualmente.
¿Las exportaciones pagan IVA?
Las exportaciones no cobran IVA a su comprador y el exportador puede solicitar la devolución del crédito fiscal de sus compras. Lo explicamos en cómo exportar desde Bolivia.